Oprava automobilu ve vlastním servisuGarance
18.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba – OSVČ, plátce DPH, provozuje autoservis. Jeho manželka byla účastníkem autonehody – jedná se o vinu druhého jezdce, takže oprava bude uhrazena z povinného ručení druhého účastníka. Automobil manželky je ve vlastnictví fyzické osoby OSVČ, není…
Fakturace vodoměru a DPHGarance
17.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme vodohospodářská společnost a s obcemi máme uzavřeny smlouvy o provozování vodovodů. Předmětem smluv je mimo jiné výměna, opravy a cejchování vodoměrů. Vodoměry jsou v majetku dané obce. Při výměně vodoměrů v případě neopravitelnosti prodáme obci z našich…
Rozsudky SDEU v 1. polovině roku 2024Garance
9.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V 1. polovině roku 2024 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU” nebo „soud”) celkem 19 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”). Rozhodnutí…
Kurz u dobropisůGarance
13.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud odběratel vrací palety, které fakticky souvisí s více fakturami, a ne pouze s jednou (na každé faktuře je jiný kurz), je možné použít jednotný kurz data přijetí těchto palet zpět na…
Vratka zboží, fakturace a účetní řešeníGarance
26.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náš zákazník nás upozorňuje, že v případě vratky zboží nebude již od nás přijímat dobropis k původní faktuře, ale on sám jako odběratel vystaví fakturu vůči nám jako dodavateli na vracené…
Insolvence z pohledu DPHGarance
17.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále jen „ZDPH”), obsahuje speciální ustanovení pro plátce, u kterých soud zahájil insolvenční řízení podle zákona č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon), v platném…
Opravný doklad za poškozené zboží z EUGarance
10.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme plátci DPH. Náš dodavatel z EU při nakládce zboží roztrhl pytel se zbožím. Zboží bylo dovezeno přímo našemu odběrateli, který toto reklamoval. Nepožadovali jsme vrácení roztrženého pytle. Odběrateli jsme vystavili opravný daňový doklad podle § 42 ZDPH.…
Darování zboží z pohledu ZDPHGarance
6.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Oblast darování je v posledním období diskutovanou záležitostí zejména s ohledem na Generálním finančním ředitelstvím vydanou Informaci k uplatnění DPH při bezúplatném dodání zboží (dále jen „Informace k darování zboží”) ze dne 1. 8. 2023. Informace k darování…
Pohledávka u dlužníka v konkursu a DPHGarance
23.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme pohledávku u dlužníka, který je v insolvenčním řízení a byl prohlášený konkurs. Toto řízení zatím nebylo ukončeno. Naše pohledávka vznikla v roce 2013 a přihláška pohledávky do insolvenčního řízení byla podána v termínu, a to v roce 2014. Za toto plnění v…
Stravování pro zaměstnance a DPHGarance
6.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Různé formy příspěvků na stravování jsou jedním z častých benefitů zaměstnavatele pro zaměstnance. Zatímco pravidla v daních z příjmů se od roku 2024 změnila, principy DPH se aplikují bez ohledu na tento vývoj. V tomto článku si je zopakujeme u jednotlivých…
DPH a fakturace vodného a stočnéhoGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme plátci DPH a zabýváme se pronájmem kancelářských prostor převážně plátcům DPH. Vybíráme zálohy na služby související s nájmem, avšak při přijetí této zálohy (čtvrtletně) neznáme dopředu přesný rozpočet, jak vysoká částka je v sazbě základní a jak vysoká…
Opravné daňové doklady po pěti letechGarance
16.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na základě smlouvy byly poskytovány služby údržby informačního systému výrobní firmy (maintenance) a vystavovány faktury. Zákazník však faktury neakceptoval a tvrdil, že smlouvu platně vypověděl. Dodavatel se obrátil na soud a postupně přihlásil neuhrazené…
Povinnost přiznat daňGarance
14.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákazník zaplatil zálohovou fakturu v lednu 2024 se sazbou 10 %, která byla vystavena v prosinci 2023. Jak máme vystavit daňový doklad na přijatou platbu? Vyúčtovací fakturu pak budeme dělat až v březnu…
Sazba DPH pro obratové bonusyGarance
1.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud v roce 2024 vystavujeme dobropis na bonus z obratu 2023 u potravin, tak se řídíme ohledně DPH sazbou jako u vystavování klasického dobropisu při vrácení zboží či reklamaci, tedy sazbou DPH na původním dokladu nebo z těch faktur bereme jen částku bez DPH…
Oprava základu daněGarance
22.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v zákoně o DPHGarance
16.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve probereme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ a v závěru upozorníme na novinky pro rok 2024 zejména…
Často kladené dotazy v uplynulém roceGarance
31.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
I v roce 2023, který právě uplynul, řešili plátci mnohé otázky z oblasti DPH. Ty nejčastější nebo zajímavé, s nimiž jsem se v průběhu celého roku setkávala, jsem vybrala a v textu níže seřadila podle paragrafů ZDPH. Součástí nabídnutého řešení je vždy odkaz na…
Opravy základu daně a výše daně, opravy základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
29.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dodatečné náklady při prodeji zboží v EUGarance
29.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prodáváme výrobky slovenské firmě/slovenskému plátci DPH. Fakturace probíhá v režimu reverse charge. Nyní od nás slovenská firma požaduje vystavení dobropisu na náklady (na vadné výrobky), které jí vznikly s vytříděním a likvidací nekvalitních kusů výrobků při…
Použití kurzu ČNB u tuzemské faktury v cizí měněArchiv
24.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tuzemský dodavatel nám v červenci 2023 fakturuje v EUR za dodání stroje. Na tuto zakázku jsme v roce 2022 zaplatili zálohu na 50 % ceny stroje, na základě zálohové faktury. K zaplacené záloze jsme obdrželi daňový doklad k přijaté platbě a nárokovali si DPH z…
DPH u pronájmu nemovitostí - rozúčtované a nerozúčtované službyArchiv
10.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zřízení věcného břemene a DPHArchiv
9.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na základě smlouvy o budoucí smlouvě o zřízení věcného břemene za úplatu 10 tis. Kč na dobu neurčitou plátce přijal zálohu 10 tis. Kč a tuto zdanil a odvedl DPH v sazbě 20 %, která byla v době přijetí zálohy platná. Věcné břemeno bylo zřízeno až v době, kdy…
§ 46 ZDPH Základní ustanovení o opravě základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
26.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 45 ZDPH Opravný daňový dokladGarance
25.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 42 ZDPH Oprava základu daněGarance
24.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Záruční opravy movité věci ve vazbě na ZDPHGarance
23.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Záruční opravy v praxi provádí buď přímo prodávající, nebo ji provede třetí strana, dohodnutá servisní firma. Pro aplikaci zákona č. 235/2004 Sb., v platném znění (ZDPH) je zejména důležité, zda záruční opravu provede v rámci záruční lhůty na základě uznané…
Uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladuGarance
10.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku se zaměříme na uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladu.
Vyúčtování v cizí měně a DPHGarance
25.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Počet států platících eurem se stále zvyšuje. Obchodování v eurech je častější i kvůli snaze o eliminaci kurzových rozdílů při platbách a úvěrech čerpaných v eurech. Může být ale daňový doklad vystaven jen v eurech? Jaký kurz použít při vyúčtování, když dodání…
Splátkový kalendář a odvod DPHGarance
13.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vystavili jsme splátkový kalendář k nájemní smlouvě, jenže odběratel zaplatil nyní všechny 4 splátky dopředu. Odběratel může uplatnit odpočet až na základě splátkového kalendáře (daňového dokladu) a jednotlivých splátek na něm uvedených postupně. My jako…
Vrácení DPH při insolvenciGarance
6.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ má tři pohledávky za dlužníkem z roku 3/2020, 6/2020 a 3/2021. Dlužník skončil v insolvenci. Pohledávky byly přihlášeny do insolvenčního řízení a správcem nepopřeny. Jaká je lhůta pro podání daňového přiznání DPH na vrácení a jak postupovat? Nutno ještě…
Ustanovení § 36 odst. 13 ZDPHGarance
16.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V § 36 odst. 13 ZDPH se píše: „Do základu daně se nezahrnuje částka, kterou plátce obdržel od jiné osoby na úhradu částky vynaložené jménem a na účet této jiné osoby. Podmínkou je, že přijatá částka nepřevýší uhrazené částky za jinou osobu a plátce si u plnění…
Automobil a DPH - 1. částArchiv
19.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Motorová vozidla, zejména osobní automobily, používají patrně všichni podnikatelé. Ve vztahu k DPH platí pro automobily několik specifik, která by měli mít plátci DPH na zřeteli.
Záludnosti a specialitky v DPHArchiv
21.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Téměř v každém paragrafu zákona o DPH (ZDPH) je ustanovení, které bývá plátci přehlédnuto, případně není správně chápán jeho dosah. To může být zdrojem chyb, ať už v neprospěch státu nebo v neprospěch samotného plátce. A proto bych ráda některé drobnosti,…
Přefakturace služeb a DPHGarance
24.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme firma zabývající se pořádáním eventů, akcí a dalších služeb s tím spojených. Našemu dlouhodobému klientovi jsme zajistili ubytování v Rakousku a tuto službu mu budeme přefakturovávat. Od hotelu jsme obdrželi fakturu a stejnou částku, cca 1 700 EUR, kterou…
DPH u vrácené zálohyGarance
11.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2019 společnost A přijala zálohu na dodávku zboží od firmy B. Byl vystaven daňový doklad na přijatou zálohu. V roce 2023 nakonec došlo k dohodě o narovnání, zboží dodáno nebude a A vrací zálohu B. Od data přijetí platby uplynuly více než 3 roky. B si…
Oprava základu daně a výše daněGarance
3.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Systém fungování daně z přidané hodnoty je detailně popsán ve stejnojmenném článku. Při stanovení daňové povinnosti se vychází z výše daně, kterou na jedné straně plátce nárokuje, na straně druhé ji musí odvést do státního…
DPH a bonus mimo EUGarance
25.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak je to s DPH u bonusové faktury, kterou jsme obdrželi k dodávkám zboží za období od dodavatele ze Srbska? Při dovozu zboží odvádíme DPH samovýpočtem a zároveň si uplatníme na základě propuštění do EU, tudíž JSD. V tomto případě není žádná dodávka, takže JSD…
Nárok na odpočet DPH v režimu MOSSGarance
5.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme s. r. o., plátce DPH. U polské firmy, ImaGO! Polska Sp. z o. o., registrované k DPH v Polsku, jsme nakoupili certifikát Prověřená společnost (pro naše ekonomické činnosti s nárokem na odpočet). Nákup byl přes jejich webové stránky. Certifikát je jednak ve…
Plátce DPH a přijetí služby ze třetí zeměGarance
4.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S. r. o. se zabývá nákupem a přepravou trofejí z Jihoafrické republiky. Jak máme postupovat, pokud nám přepravu zajišťuje letecká společnost se sídlem v Jihoafrické republice, případně jiném africkém státě? Co s DPH a případně kam ji zařadit do řádku daňového…
Koupě nemovitosti od subjektu v insolvenci a DPHArchiv
28.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost A, která je s. r. o. a je plátcem DPH, je v insolvenci. Insolvenční správce vypsal výběrové řízení, jehož předmětem bude prodej souboru vybraného nemovitého majetku společnosti A (stavba pro výrobu a skladování, zastavěná plocha a nádvoří, ostatní…
Kurz DPH a daňový doklad k zálohové faktuřeGarance
17.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náš dodavatel nám vystavuje daňové doklady k zálohovým platbám v EUR. Domníváme se, že při vyúčtování využívá chybného kurzu. Máme pravdu, je naše domněnka správná?
Přefakturace nákladů mezi s.r.o.Archiv
13.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Chtěla bych se zeptat na přefakturaci nákladů ve skupině tří s.r.o.
Oprava vystavené faktury z důvodu špatně použitého kurzuArchiv
9.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Z důvodu chybně zadaného kurzu ČNB v systému byla vystavena faktura vydaná pro tuzemského plátce DPH v EUR ve špatném kurzu. To znamená, že základ daně a výše DPH v Kč jsou na faktuře uvedeny v nesprávné výši. Domníváme se, že oprava faktury musí být provedena…
Často kladené dotazy v uplynulém roceArchiv
20.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vzhledem k neustálému přibývání nové a nové judikatury Soudního dvora EU (dále jen SDEU) dochází ke kontinuálnímu vývoji a zpřesňování výkladu jednotlivých ustanovení ZDPH, jak popisuje článek k činnosti SDEU zveřejněný v předchozím čísle časopisu. Daňová…
Účtování vratných obalůArchiv
30.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma nakupuje plechy, ze kterých na laserech vyřezává výrobky (různé tvary), které pak dodává dalším firmám k dalšímu zpracování. Nákup plechů účtujeme podle pořizovací ceny, buď jako nákup zboží s nárokem na odpočet DPH, nebo při základu daně…
DPH režim u vratek zboží na jiný sklad (JČS)Archiv
9.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost (plátce DPH v CZ i SK) realizuje dodávky zboží z CZ skladu na sklad zákazníka v CZ (oba plátci DPH v CZ). V případě vrácení zboží zákazníkem je toto zboží vráceno v některých případech na sklad na Slovensku. Dopravu zajišťuje náš smluvní…
Souběh poměrného a krátícího koeficientu v zálohách na energieArchiv
29.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vztahuje se ustanovení § 73 odst. 4 ZDPH i na uhrazené zálohy na energie, nebo je možné uplatnit odpočet z daňových dokladů k přijaté platbě až při ročním vyúčtování energie? Jakým způsobem má být aplikován poměrný a krátící koeficient v případě přeplatku…
Zaměstnanecké benefity a DPHArchiv
7.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vymezíme-li pojem zaměstnanecké benefity jako plnění zaměstnavatele svým zaměstnancům nad rámec mzdy či platu, které není platbou za vykonanou práci a na které nevzniká zákonný nárok, má však zaměstnance motivovat k práci a udržovat jeho kladný vztah…
DPH a odstoupení od smlouvy na zhotovení stavbyArchiv
6.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Se zákazníkem jsme podepsali smlouvu o dílo – zhotovení a dodání nemovitosti (rodinný dům), DPH byla stanovena na 15 %. Zákazník zaplatil první fakturu za projekt pro stavební povolení. A nyní od smlouvy odstoupil z finančních důvodů. Jsme povinni nyní…
Účastnické příspěvky a DPH u neziskové organizaceArchiv
4.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme nezisková organizace a organizujeme ozdravné pobyty pro pacienty s určitou diagnózou. Jsme plátci DPH. Můžeme příspěvky pacientů na tento pobyt zúčtovat podle § 36 odst. 13 ZDPH, abychom neodváděli DPH. Naším jménem objednáváme služby na pobyt, ale…